Основы налогообложения на Кипре

Основы налогообложения на Кипре
11 Июля 2022 Vladimir Melnik
1476

Выгодное размещение капитала является залогом финансового благополучия.

В условиях мировой экономической нестабильности, Кипр остается привлекательным для инвестирования. В том числе, благодаря прогрессивной налоговой политике, одобренной Евросоюзом. Кипрская система налогообложения выгодна как физическим, так и юридическим лицам, желающим расширить действующий бизнес или открыть новые предприятия.

Для получения статуса налогового резидента Республики Кипр физическому лицу необходимо пребывать на территории страны не менее183 дней в течение календарного года. Кроме этого существует правило «60 дней». Индивидуальные резиденты платят налоги с дохода от источников находящихся как на территории Кипра, так и за его пределами. Нерезиденты уплачивают налоги с определенных видов доходов, получаемых на Кипре.

Ставки налога на доходы физических лиц определяются в зависимости от размеров базы налогообложения: 


Доход (евро)

Налоговая ставка (%)

менее 19500

0

от 19501 до 28000  

20

от 28001 до 36300

25

от 36301 до 60000       

30

свыше 60000   

35

Пенсионные выплаты из-за границы облагаются налогом в размере 5%, если сумма за год превышает 3,42 тысяч евро. Ставка налога на пенсию вдов (вдовцов), получаемую на Кипре, составляет 20% в случае превышения 19,5 тысяч евро общей суммы в год. 

Освобождаются от налогообложения: 

  1. прибыль от продажи ценных бумаг
  2. доходы, полученные от деятельности постоянного представительства за рубежом
  3. вознаграждение за оплачиваемые услуги оказанные в срок, превышающий 90 дней, за пределами Кипра работодателю, который не является резидентом Кипра, или оказанные постоянному представительству работодателя, являющегося резидентом республики
  4. единовременные выплаты в связи с выходом на пенсию или компенсации в случае получении травмы или смерти
  5. доходы от дивидендов
  6. процентный доход. 

Два последних пункта облагаются взносом на нужды обороны.

Вознаграждение за трудовую деятельность на территории Кипра физического лица, не являющимся налоговым резидентом страны до начала трудовой деятельности на Кипре, облагается 20% налогом, но не более 8,55 тысяч евро в год. Эта налоговая льгота доступна после трудоустройства в течение 5 лет. Отсчет ведется с 2012 года или после и начинается с налогового года, следующего за годов, в котором началась деятельность. 2030 год является последним налоговым годом, возможным для применения льготы.   

Законодательством Кипра в стране предусмотрены следующие налоговые вычеты:

  1. на профсоюзные взносы
  2. на убытки текущего года и предыдущих лет
  3. на доход от аренды (облагается налогом в размере 20%).

Взносы на социальное страхование, в медицинский фонд общей системы здравоохранения, пенсионные и резервные фонды облагаются налогом в размере не более 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Налог на недвижимость Кипра

С 2017 года на Кипре отменен налог на недвижимое имущество. При покупке у девелоперской компании, в ее стоимость включен НДС в размере 19%. Однако, за первые приобретенные 200 м2 жилой площади, физическое лицо может оплатить 5%, если объект приобретен для постоянного проживания и не является инвестицией.

При покупке жилья на вторичном рынке НДС не взимается, но необходимо оплатить налог на переход права собственности.  


Стоимость жилья в евро

Ставка налога (%)

до 85000       

3

от 85000 до 170000  

5

свыше 170000    

8

Налогообложение юридических лиц на Кипре

Компании, желающие пользоваться преимуществами налоговой системы Кипра, должны быть резидентами страны. Сейчас таковыми являются юридические лица, которые контролируются и управляются с территории республики. Со следующего года под расширенное понятие «Компания-налоговый резидент Кипра» попадут фирмы, которые не платят налоги в других странах. При этом, место регистрации компании не является фактором для получения статуса резидента. 

В настоящее время большой преференцией для юридических лиц является налог на прибыль в размере 12,5%. Это самая низкая ставка в Европе. Однако, в ходе налоговой реформы, правительство республики планирует увеличить корпоративный налог до 15% уже в этом году. 

Компании-резиденты Республики Кипр пользуются льготами и скидками на следующие виды доходов:

  1. прибыль от высвобожденных ценных бумаг
  2. прибыль от процентов и дивидендов
  3. разницы курсов, возникающие в результате деловых операций.

Стандартная ставка НДС в Республике составляет 19%.

Наряду с ней существуют льготные 9%, 5% и 0%. Они могут применяться к отдельным товарам и услугам. Полностью освобождены от уплаты НДС на Кипре следующие отрасли: образование, здравоохранение, почта, лотереи и культурные услуги предоставленные некоммерческими организациями. 

От уплаты налогов освобождаются следующие виды доходов:

  1. от продажи ценных бумаг
  2. доходы полученные от деятельности постоянного представительства за рубежом
  3. доходы в виде курсовых разниц кроме последних, относящихся к торговле иностранной валютой
  4. дивиденды
  5. -процентный доход. 

Два последних облагаются взносом на нужды обороны.  

Гербовый сбор на Кипре взимается при регистрации и подписании документов по следующей шкале:

  1. расписки на сумму более 4 евро 4 цента
  2. чеки  5 центов
  3. аккредитивы 2 евро
  4. гарантийные письма 4 евро
  5. контракты на фиксированную сумму от 0 до 2%, но не более 20 тысяч евро
  6. таможенные декларации 18-35 евро;
  7. транспортные накладные и товаросопроводительные документы 4 евро.
Размер взносов в фонд социального страхования для работодателей, так и сотрудников составляет 8,3% из расчета максимальной величины трудового вознаграждения 58,08 тысяч евро.

В настоящее время Республика Кипр остается одной из самых привлекательных мировых бизнес площадок.

Высокотехнологичные компании переводят свой бизнес на остров с целью оптимизации расходов в рамках режима льготного налогообложения Программа «IP BOX» позволяет снизить корпоративный налог с 12,5% до 2,5% если интеллектуальная собственность создана на Кипре. В ближайшей перспективе будет обеспечена возможность предоставления 50% налоговой льготы для инвестиций в инновационные компании и проекты.    

Интересует покупка недвижимости на Кипре? Добро пожаловать на сайт DOM! Здесь вы найдете варианты домов и квартир в Лимассоле, Пафосе, Ларнаке и Фамагусте, а также получите помощь опытных специалистов.

Читайте также:

  1. 12 лучших застройщиков Лимассола
  2. Путь компании Plus Properties на Кипре
  3. Почему кипрские новостройки лучше вторички: ТОП-8 причин
  4. ПМЖ на Кипре - постоянный вид на жительство через инвестиции в недвижимость
  5. Как получить ипотеку на Кипре: 7 преимуществ для заемщиков
  6. Расходы при оформлении гражданства Кипра под ключ
Source: DOM
Photos: pixabay.com
Еще никто не оставил комментарий
Оставьте свой комментарий...
Новые объекты

Продается дом

€ 499 000

Продается квартира

€ 1 350 000

Сдается квартира

€ 2 600

Сдается коммерческая недвижимость

€ 6 000

Продается квартира

€ 420 000

Продается дом

€ 420 000

Сдается квартира

€ 4 000

Продается дом

€ 230 000

Сдается дом

€ 7 500

Сдается коммерческая недвижимость

€ 6 500
Компания «Dom Real Estate» Контакты:
Адрес: Limassol, Cyprus,
Телефон:+357 25 212 212, Электронная почта: info@dom.com.cy