Налоги на Кипре

Кипр – привлекательное направление для юридических и физических лиц благодаря своей выгодной налоговой системе. В этой статье мы расскажем о налогах на Кипре, их особенностях, применении и преимуществах для инвесторов и резидентов.

Негаснущий интерес иностранных предпринимателей к Кипру во многом объясняется его благоприятным налоговым режимом. На Кипре действует прогрессивная налоговая система, которая обеспечивает налоговые ставки в зависимости от размера дохода. Это означает, что более высокие доходы облагаются по более высоким ставкам. Также стоит отметить, что Кипр предоставляет налоговые льготы для определенных категорий налогоплательщиков, включая инвесторов и самозанятых лиц.

В частности, лояльная система налогообложения Кипра включает в себя достаточно низкий налог на прибыль юрлица, на доход физлица, доступ к широкой сети договоров об избежании двойного налогообложения, позволяющих эффективно структурировать инвестиции в налоговой сфере, низкое налоговое бремя для кипрских корпораций, стимулы и налоговые льготы для высокооплачиваемых менеджеров и сотрудников с высоким уровнем дохода, никаких скрытых платежей.

Система налогообложения на Кипре выстроена особым образом

Инвестиционный приток из-за рубежа достаточно большой, и при этом состоятельных иностранцев привлекают не только низкие налоги. На Кипре удобно, выгодно и комфортно проживать, работать, покупать и продавать недвижимость. Международные организации нередко привлекают высокооплачиваемых специалистов из разных стран. Компания с развитой сетью филиалов обычно помогает будущим резидентам с оформлением документов и получением льгот. Местные работодатели заботятся о своих сотрудниках. Им не только платят конкурентную заработную плату (ставка может достигать 10 тысяч евро), если сравнивать с другими странами Европы, но и предоставляют отличный социальный пакет, в который входит: медицинское страхование, аренда недвижимости или машины, счета за детский сад и школу. Кроме того, иностранным сотрудникам помогают оформить ВНЖ в соответствии с местным Законодательством и дают консультацию по всем интересующим вопросам.

В перечень налогов и сборов, которые обязательно уплачиваются налоговыми резидентами (физическими и юридическими лицами) Кипра входят:

1. Налог на доходы физических лиц на Кипре взимается по прогрессивной шкале. Например, доходы до определенной суммы освобождаются от налоговых выплат, а для доходов свыше этого порога применяются ставки от 0% до 35%. Разница получается существенная.
2. Налоги для компании – корпоративный налог на Кипре установлен на уровне 15%, в соответствии с Директивой ЕС 2022/2523.
3. Налоги на прирост капитала – 20%. Взимается только со сделок по купле-продаже жилья, т. е. на недвижимость на Кипре. А также при торговле акциями, незарегистрированными на биржах страны. Не взимается со сделок по купле-продаже акций и ценных бумаг местных компаний.
4. НДС – 19%. Оплачивается со всех операций по сбыту товаров или услуг, а также при импорте продукции, покупке новой недвижимости (в определенных случаях можно оптимизировать расходы, при покупке первой новой недвижимости для собственного пользования предусмотрен налог в размере 5%). К слову, стандартная ставка НДС на Кипре составляет 19%. Однако, для некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки — 9% и 5%.

На Кипре отсутствуют налоги на наследство и дарение, что является значительным преимуществом для передачи активов следующим поколениям. К слову, налоговая система в Республике Кипр выглядит гораздо привлекательнее, чем система налогообложения, к примеру, в России или других странах ЕС: даже в Венгрии, Португалии или на Мальте. Если пользоваться специальными государственными программами, можно снизить налоги на Кипре и увеличить свою прибыль, правда придется потратить на оформление дополнительное время.

Давайте рассмотрим подробнее. Согласно налоговому законодательству Кипра, декларацию по подоходному налогу должны предоставлять все лица с ВНЖ и доходом более 22 000 евро в год. Подоходный налог для физических лиц, зависит от доходов.

Налоги на зарплату рассчитывается следующим образом:

1. освобождение в 0% применяется при доходе на сумму в размере от 0 до 22 000 евро;
2. 20% придется платить при доходе — от 22 001 до 32 000 евро;
3. 25% при доходе от 32 001 до 42 000 евро;
4. 30% вычитают при доходе от 42 001 до 72 000 евро;
5. 35% при доходе более 72 000 евро.
6. 

Как физическому лицу стать налоговым резидентом Кипра? Процедура довольно простая. Необходимо соответствовать стандартным критериям:

1. Иметь место проживания на Кипре — недвижимость в собственности или арендованное жилье на долгий период (краткосрочная аренда не подходит под условие).
2. Проводить на территории острова более 183 дней в году в течение одного календарного года.
3. Не иметь статуса налогового резидента зарубежного государства.
4. Иметь бизнес или вести трудовую деятельность на острове, не иметь активов за рубежом.

Как производится расчет дней пребывания на Кипре:

1. День прилета на Кипр считается днем нахождения на территории государства
2. День отлета с Кипра считается как день вне страны
3. Если вы в один и тот же день въехали и выехали с территории Кипра, то засчитается как один день пребывания
4. Если вы в один и тот же день выехали и въехали на территорию Кипра, то день засчитывается как один день за пределами Республики

Однако, есть некоторые нюансы, о которых необходимо знать каждому.

На Кипре есть режим Non-Domicile. В чем же его плюсы?

Для нерезидентов, а также граждан страны, получивших гражданство не с момента рождения, на Кипре действует специальный режим. Они имеют право получить статус Non-Domicile на 17 лет своего нахождения на территории страны. 

Данный статус освобождает владельца от уплаты налогов на следующие виды пассивного дохода:

1. Проценты или дивиденды от депозита
2. Арендную плату

Таким образом, получив налоговый статус резидента, физическое лицо может получать дивиденды, не облагаемые налогом. 

Но, с 1 марта 2019 действует новое правило, был введен взнос в фонд службы социального страхования на Кипре - GESY, который предусматривает ставку сбора с пассивного дохода.

Взнос производится с зарплаты, а также иных доходов, включая проценты или дивиденды с депозита, а также аренду и рояли. Но тут стоит обратить внимание, что взнос производится с первых 180 000 евро дохода. Ставка с 1 марта 2020 составляет 2,65 % для тех, кто получает пассивные доходы.

Как получить статус Non-Domicile?

Чтобы получить статус Non-Domicile необходимо сделать следующее:

1. Встать на учет в местной налоговой, если Вы еще этого не сделали, и получить личный идентификационный номер TIC. Для этого следует подать в налоговую заполненную форму TD2001. Скачать форму можно с сайта Налоговой Кипра по ссылке.
2. Отправить в налоговую службу оригиналы заполненных форм TD038 и TD38QA, а также их копии. Формы можно скачать с сайта по ссылке.
3. Предъявить заграничный паспорт и ARC (Alien registration certificate - регистрационная книжка иностранца), а также предоставить их копии.

Оформление занимает в среднем неделю, в зависимости от загруженности Налогового департамента. Решение принимают лицензированные сотрудники ведомства.

Также для получения статуса, вы можете обратиться за помощью к специализированному адвокату.

В случае, если у вас нет статуса Non-Domicile, то дивиденды облагаются налогом по ставке 17%, а пассивный доход на Кипре тарифицируют по ставке в 30%.

Поэтому если у вас есть возможность получить, данный статус это позволит законном образом минимизировать расходы на последующие 17 лет.

«Правило 60 дней»

14 июля 2017 года парламент Кипра проголосовал за поправку к налоговому законодательству Кипра, добавив второй критерий - «правило 60 дней» - для определения налогового резидентства Кипра для физических лиц.

«Правило 60 дней» касается тех, кто не выполняет требования налогового резидентства ни в одной стране.

Чтобы получить ВНЖ и стать налоговым резидентом Кипра на основании «правила 60 дней», нужно выполнить следующие условия:

1. Оставаться на острове не менее 60 дней в течение рассматриваемого налогового года.
2. Не проживать в любой другой стране в течение периода, превышающего 183 дня.
3. Не являться налоговым резидентом в какой-либо другой стране.
4. Осуществлять предпринимательскую деятельность (быть юридическим лицом), работать или быть директором компании, которая является налоговым резидентом Кипра, в любое время соответствующего налогового года.
5. Иметь постоянное место жительства на острове, банковский счет.

Таким образом, начиная с 2017 года, физическое лицо считается кипрским налоговым резидентом, если оно соответствует либо «правилу 183 дней», либо «правилу 60 дней».

Какие налоги платят юрлица

1 января 2026 года на Кипре вступили в силу важные изменения, которые повлияли на налогообложение компаний. В частности, ставка корпоративного налога для юридических лиц была повышена с 12,5% до 15%, чтобы соответствовать международным стандартам OECD.

Гербовый сбор (Stamp Duty) отменен — ранее налог на юридические документы, сделки с недвижимостью и по акциями, составлял 0,15–0,2% от стоимости сделки. Его отмена снижает расходы, включая покупку недвижимости на Кипре. Период переноса убытков увеличен до 7 лет, что дает компаниям больше гибкости при компенсации прошлых убытков.

При этом, ключевые льготы сохраняются:

1. NID (Notional Interest Deduction) — «условный процентный вычет» на вложенный капитал, снижает налог на часть прибыли до ~3%.
2. IP Box — до 80% прибыли от интеллектуальной собственности освобождается от налога.
3. R&D супервычет 120% — если компания тратит 100 евро на исследования, 120 евро списывается с налога, стимулируя инновации и развитие технологий.

Прибыль от продажи или обмена криптовалюты облагается 8%. Убытки можно компенсировать только против доходов от криптовалют в том же году.

Если головной офис юридического лица находится за рубежом и предприятие не может считаться местным, налогообложению подлежит только тот доход, который компания получает с местных жителей. Нерезиденты не имеют прав на использование договоров об отсутствии двойного налогообложения.

Налоги для пенсионеров

Пенсионеры, которые становятся резидентами на Кипре, облагаются налогом на их пенсии из-за границы по курсу 5% в год. Сумма в размере 3 420 евро пенсии из-за границы не облагается налогом, за превышение уже придется заплатить. Дополнительно, Кипр подписал Соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством европейских и неевропейских стран, заботясь о том, чтобы его жители избежали уплаты налогов на прибыль в обеих странах. Поэтому действуют льготы. Это дает возможность гражданам этих стран использовать в своих интересах очень низкие процентные ставки на Кипре.

Процедуры и обязанности

Декларация и платежи

Каждый налогоплательщик имеет обязанность подать налоговую декларацию до 31 января следующего года. Налоговые платежи могут осуществляться ежеквартально или ежегодно, в зависимости от суммы и категории дохода.

Социальные отчисления

Работодатели и самозанятые лица должны уплатить социальные взносы, которые идут на финансирование пенсионных и медицинских программ.

Ответственность и штрафы

Несвоевременная подача деклараций и неуплата налогов ведут к штрафам и пеням. Важно соблюдать все установленные сроки и правила, чтобы избежать дополнительных расходов.

Налоговая система Кипра предоставляет множество полезных возможностей для юридических и физических лиц. Важно понимать все особенности и преимущества, чтобы принимать обоснованные финансовые и инвестиционные решения. Если у вас есть вопросы или вам нужна консультация по налогам на Кипре, свяжитесь с нашими экспертами, и мы с радостью поможем вам оптимизировать ваши налоги и улучшить общее финансовое положение.

Интересует жильё на Кипре? Заходите в DOM. На портале представлена самая большая база недвижимости в стране – от жилой до коммерческой. Выбирайте и обращайтесь к профессионалам, которые помогут вам сделать правильный выбор!

Читайте также:

1. Покупка недвижимости на Кипре за криптовалюту
2. Хранение в гостиной: 7 вдохновляющих идей для владельцев недвижимости Кипра
3. Налоговое резиденство Кипра
4. Топ-9 cамых впечатляющих мировых проектов с озелененными кровлями
5. Первое знакомство с Ларнакой
6. ПМЖ на Кипре - постоянный вид на жительство через инвестиции в недвижимость