Вход и регистрация Войти

Налоговое резиденство Кипра

Налоговое резиденство Кипра
7 Января 2022 DOM LiVE
692

Особенности налогового резидентства Кипра

Многие страны уделяют особое внимание месту управления для определения налогового резидентства компании.

Как правило, оно определяется местом жительства большинства директоров компании. В соответствии с законодательством Кипра, налоговое резидентство компании устанавливается, когда директор компании проживает на Кипре, или, в случае более чем одного директора, большинство директоров проживает на Кипре. Если в компании есть один директор-резидент и один директор-нерезидент, второй должен выполнять часть своей работы на Кипре, обеспечивая большую часть управления компанией и бизнесом, осуществляемым с Кипра.

Другие страны, например, Франция, Россия, Германия, Италия скорее оценивают, где компания фактически эффективно ведет свой бизнес и где она генерирует свою прибыль, чтобы определить налогооблагаемость прибыли иностранной компании. В таких странах применяется следующее общее правило:

Если компания, зарегистрированная в стране A, например, компания на Кипре, эффективно ведет активную деятельность в стране B, например, в России, то прибыль компании в стране A (например, на Кипре) может стать налогооблагаемой в стране B (например, в России). Поэтому установление эффективного налогового резидентства Кипра с точки зрения страны В имеет важное значение.

Может быть несколько случаев, когда компания эффективно ведет активную деятельность в другой стране:

1. Компания в стране А (например, на Кипре) открывает офис в стране В (например, в России) и ведет бизнес в стране В.

2. Акционер (акционеры) или бенефициарный владелец(ы) компании в стране А (например, на Кипре) эффективно ведут бизнес и получают прибыль в своей стране В (например, в России).

Второй сценарий часто имеет место, когда российский акционер кипрской компании действует в России от имени кипрской компании, посещая клиентов кипрской компании, являющихся резидентами России. А также проводит переговоры и подписывает контракты в России от имени кипрской компании. В этом случае кипрская компания имеет налоговую ответственность в России.

Относительно новым здесь является то, что страны сосредоточивают внимание на том, где эффективно осуществляется бизнес и генерируется прибыль, чтобы определить налогооблагаемость прибыли иностранной компании.

Новым является также подход BEPS. BEPS означает «Размывание базы и смещение прибыли» и представляет собой подход к налогообложению прибыли там, где она фактически и эффективно начисляется.

Место ведения бизнеса на Кипре

Важно, чтобы компания, например, на Кипре, имела коммерческое предприятие, действующее в стране регистрации, так называемое постоянное представительство. Поддержание оперативной сущности отличает офшорную компанию-налогового резидента от оффшорной компании, не являющейся налоговым резидентом. Налоговое резидентство Кипра имеет важное значение для кипрских компаний, отвечающих применимым требованиям к содержанию.

Еще несколько лет назад было достаточно, чтобы бенефициарный владелец компании в другой стране мог доказать налоговым органам своей страны, что компания в другой стране действительно имела постоянное представительство в этой другой стране, что означает, что она действительно имела коммерческое предприятие в другой стране, конечно, при условии, что бенефициарный владелец не действовал от своего имени от имени своей другой компании.

Однако ситуация изменилась. В настоящее время налоговые органы оценивают, где на самом деле эффективно ведется бизнес иностранной компании и где генерируется прибыль. Аренды офиса в стране, где зарегистрирована иностранная компания, уже недостаточно. Место деятельности иностранной компании, например, кипрской компании, должно на самом деле функционировать и вести бизнес самостоятельно.

Подытожим, место налогового резидентства и место налогового обязательства вполне могут быть разными местами. Налоговое законодательство страны может привести к различным оценкам относительно места налогообложения, и могут возникнуть расхождения в применимом налоговом законодательстве.

Место ведения бизнеса на Кипре

Пожалуйста, имейте в виду, что вашей иностранной компании, например, кипрской компании, необходимо рабочее место для ведения бизнеса в соответствии с последними международными правилами налогообложения.

Форма и масштабы коммерческого предприятия зависят от типа и сферы деятельности компании. Как правило, рабочее место предприятия состоит из поддающейся проверке физической офисной инфраструктуры и поддающейся проверке деловой активности. В соответствии с законодательством страны бенефициарного владельца, документированное и устойчивое налоговое резидентство, основанное на операционной сущности в стране регистрации компании, имеет первостепенное значение.

Поддающаяся проверке физическая инфраструктура

Поддающееся проверке физическое коммерческое предприятие должно соответствовать, по крайней мере, минимальным юридическим требованиям страны бенефициарного владельца. Как правило, как минимум должны соблюдаться следующие критерии:

  1. Полноценный офис или офисное помещение, которое должно быть подтверждено договором аренды.
  2. С компанией необходимо связаться по телефону, указав ее собственный номер телефона. В качестве подтверждения адреса также может потребоваться телефонный счет на имя компании.
  3. Компания должна иметь свой собственный веб-сайт, желательно с расширением домена страны, в которой она зарегистрирована.
  4. Директор компании должен работать с адекватной зарплатой и управлять компанией в соответствии с руководящими принципами, предусмотренными Меморандумом и Уставом и дополнительными решениями акционеров, если это применимо.
  5. В зависимости от вида и сферы деятельности компании может потребоваться более одного сотрудника.

Проверяемая деловая деятельность

Коммерческое предприятие это не только «пустая оболочка», но и действующее коммерческое предприятие. Соответствующими критериями могут быть:

  1. Компания должна иметь возможность подтверждать связь со своими поставщиками и клиентами (электронные письма, письма, заметки о звонках).
  2. Подписание договоров с поставщиками и заказчиками директором компании.
  3. Прослеживаемость усмотрения директора в его или ее решениях в соответствии с руководящими принципами, предусмотренными Меморандумом и Уставом и дополнительными решениями акционеров, если это применимо.
  4. Директор компании должен подписывать банковские счета компании.
  5. Конечно, это зависит от вашего усмотрения, где и как открыть бизнес для вашей кипрской компании, принимая во внимание возможные последствия.
  6. Бенефициарные владельцы должны избегать предпринимательской деятельности от имени своей иностранной компании в своей собственной стране

Если акционер или бенефициарный владелец ведет бизнес в своей стране от имени своей иностранной компании, иностранная компания может понести ответственность за уплату налогов в стране акционера или бенефициарного владельца. Налоговое резидентство Кипра требует, чтобы кипрская компания управлялась с Кипра.

Плюсы налогового резидентства Кипра

Главные положительные моменты налогового резидентства Кипра:

  1. На Кипре одни из самых низких налогов в Европе, множество льгот и возможностей оптимизации налогов. Страна подписала договор об избежании двойного налогообложения с 65 странами, позволяет получить налоговое резидентство всего за 60 дней проживания на Кипре в календарном году.
  2. Нет налога на прибыль от продажи ценных бумаг, включая акции, облигации, долговые обязательства.
  3. Отсутствует налог на дивиденды и проценты по договорам займа и роялти.
  4. Нет налога на имущество, роскошь и подарки.
  5. С 2017 года отменён налог на недвижимость — теперь владельцы платят только муниципальный налог, который составляет 0,1-0,2% от рыночной стоимости недвижимости.
  6. Нет налога на наследство.
  7. Нет налога на пенсионные выплаты.
  8. Можно выбрать специальный налоговый режим на зарубежные пенсионные выплаты — первые €3 420 не облагаются налогом, на остальной пенсионный доход ставка 5%.

Для тех, кто работает на Кипре по найму:

  1. Низкие ставки выплат на социальное страхование из зарплаты.
  2. 50% налоговая льгота на уплату подоходного налога, если доход больше €100 тысяч. Льгота даётся на 10 лет. Ключевое условие — человек не должен быть налоговым резидентом Кипра до начала трудовой занятости.

Для тех, кто работает за пределами Кипра больше 90 дней в году:

  1. Не надо платить кипрский подоходный налог на зарплату от этой трудовой деятельности.

Доходы, которые не освобождаются от уплаты налогов

Не-домицилии платят налоги по прогрессивной ставке (от 0 до 35% в зависимости от суммы дохода) на доходы:

  1. от аренды недвижимости на Кипре и за его пределами
  2. от трудовой деятельности на Кипре
  3. от продажи кипрской недвижимости и акций компаний, владеющих кипрской недвижимостью
  4. от коммерческой деятельности, например, в качестве индивидуального предпринимателя
  5. первые €19,5 тысяч дохода налогом не облагаются.

Как получить налоговое резидентство на Кипре

Есть два основных способа. Человек считается налоговым резидентом Кипра, если в календарном году он соблюдает правило 183 дней или 60 дней.

Правило 183 дней

Здесь всё просто — если вы живёте больше 183 дней в году на Кипре, вы являетесь его налоговым резидентом.

Правило 60 дней

Появилось в 2017 году. Тоже просто, но с нюансами. Во-первых, нельзя иметь иное налоговое резидентство. Нужно:

  1. в календарном году быть на Кипре минимум 60 дней и не жить больше 183 дней на территории другого государства
  2. официально работать или иметь бизнес на Кипре — быть учредителем или директором кипрской компании
  3. купить или арендовать недвижимость, чтобы жить на Кипре в течение налогового периода

Все эти требования обязательны, за нарушение статус налогового резидента аннулируется.

Как считать дни

Для правил 183 и 60 дней засчитываются:

  1. день прибытия на Кипр
  2. день прибытия на Кипр, даже если вы уехали в этот же день.

Не считаются:

  1. день выезда с острова
  2. день выезда, даже если вы в этот же день вернулись на Кипр.

Чем подтверждать:

заверенная копия паспорта с печатями о въезде, посадочные талоны, электронные билеты.

Как избежать двойного налогообложения

Предоставьте в налоговую страны гражданства сертификат налогового резидентства Кипра. Подходит для стран, с которыми Кипр подписал соглашение об избежании двойного налогообложения, включая Россию. Сертификат налогового резидентства можно запросить за предыдущий и за текущий календарный год. Чтобы получить сертификат, нужно заплатить пошлину €80.

Как получить сертификат по правилу 183 дней

Для того, чтобы получить сертификат по правилу 183 дней:

  1. Зарегистрируйтесь в налоговых органах Кипра и получите налоговый идентификационный номер TIC.
  2. Заполните и подайте в налоговый орган форму TD2001.
  3. Подпишите заявление о том, что намерены находиться на Кипре больше 183 дней в текущем налоговом периоде. Если не получиться выполнить это требование, надо будет написать заявление об аннулировании свидетельства налогового резидентства.
  4. Предоставьте доказательства получения иностранных дивидендов или процентов.
  5. Предоставьте доказательства намерения находиться на Кипре более 183 дней — договор найма, договор аренды, право собственности на жилье.
  6. Должны быть поданы налоговые декларации прошлых лет.
  7. Должны быть сделаны все налоговые платежи.
  8. Укажите, для какой страны запрашиваете сертификат.

Как получить сертификат по правилу 60 дней

Для того, чтобы получить сертификат по правилу 60 дней:

  1. Зарегистрируйтесь в налоговых органах Кипра и получите налоговый идентификационный номер TIC.
  2. Заполните и подайте в налоговый орган форму TD2001.
  3. Подпишите заявление о том, что намерены находиться на Кипре больше 60 дней в текущем налоговом периоде. Если не получиться выполнить это требование, надо будет написать заявление об аннулировании свидетельства налогового резидентства.
  4. Предоставьте доказательства получения иностранных дивидендов или процентов.
  5. Предоставьте копию паспорта со штампами о въездах и выездах.
  6. Предоставьте копию трудового контракта или документ, подтверждающий правовой статус собственника компании.
  7. Предоставьте документы собственности на недвижимость или договор аренды жилья.
  8. Должны быть поданы налоговые декларации прошлых лет.
  9. Должны быть сделаны все налоговые платежи.
  10. Укажите, для какой страны запрашиваете сертификат.

Налоговая декларация

В каждой стране по-разному трактуют международные нормы по налоговому резидентству и необходимости отчитываться о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Если кратко, всех проще на данный момент гражданам России, всех сложнее — гражданам Казахстана.

Особенности для граждан России

Россияне-налоговые резиденты Кипра не обязаны отчитываться о своих контролируемых иностранных компаниях. Их банковские счета и структуры не попадают под автоматический обмен налоговой информацией с РФ. Правила КИК в России работают с 2015 года.

Особенности для граждан Украины

В Украине с 2021 года вступили в силу новые правила о контролируемых иностранных компаний. Теперь налоговые резиденты Украины обязаны декларировать контролируемые ими иностранные компании и платить налог на прибыль в Украине.

Важно: налоговое резидентство в Украине определяется в первую очередь наличием связующих факторов — места жительства, центра жизненных интересов. Критерий 183 дней вторичен. То есть для прекращения налогового резидентства в Украине требуется полноценный переезд всей семьи на Кипр.

Особенности для граждан Казахстана

В Казахстане налоговое резидентство определяется в первую очередь по гражданству. Это значит, что даже если гражданин Казахстана получает налоговое резидентство Кипра, это не освобождает его от обязательств по налогам и КИК перед Казахстаном.

Для прекращения казахстанского налогового резидентства нужно сменить гражданство на кипрское и переехать на Кипр.

Важно! Если страна вашего гражданства по какому-либо признаку посчитает вас или вашу семью своими налоговыми резидентами, то кипрское резидентство не будет иметь решающего значения — налоги придется платить именно в стране гражданства.

Интересует жильё на Кипре? Заходите в DOMНа портале представлена самая большая база недвижимости в стране – от жилой до коммерческой. Выбирайте и обращайтесь к профессионалам, которые помогут вам сделать правильный выбор!

Читайте также:

  1. Покупка недвижимости на Кипре за криптовалюту
  2. Хранение в гостиной: 7 вдохновляющих идей для владельцев недвижимости Кипра
  3. Как и почему на Кипре называют новостройки?
  4. Самые популярные районы для проживания в Лимассоле
  5. Первое знакомство с Ларнакой
  6. ПМЖ на Кипре - постоянный вид на жительство через инвестиции в недвижимость
Source: DOM
Photos: pixabay.com
Еще никто не оставил комментарий
Оставьте свой комментарий...
Интересные предложения

Элитный пентхаус в Лимассоле

€ 3 000 000

Квартира в новостройке Лимассола

€ 277 500

Гигантский дом в живописном месте

€ 1 800 000

Новая квартира в топовом проекте

€ 999 000

Уютная квартира в Пафосе

€ 229 950

Недорогой дом в Пафосе

€ 360 000

Продается дом

€ 750 000

Купить квартиру в Лимассоле

€ 1 700 000

Продается отель в Лимассоле

€ 4 800 000

Уютный дом в Лимассоле

€ 600 000
Компания «Dom Real Estate» Контакты:
Адрес: Limassol, Cyprus,
Телефон:+357 25 212 212, Электронная почта: info@dom.com.cy