Налоги на Кипре

Негаснущий интерес иностранных предпринимателей к Кипру во многом объясняется его благоприятным налоговым режимом.

Лояльная система налогообложения Кипра включает в себя достаточно низкий налог на прибыль юрлица, на доход физлица, доступ к широкой сети договоров об избежании двойного налогообложения, позволяющих эффективно структурировать инвестиции в налоговой сфере, низкое налоговое бремя для кипрских корпораций, стимулы и налоговые льготы для высокооплачиваемых менеджеров и сотрудников с высоким уровнем дохода.

Система налогообложения на Кипре выстроена особым образом. Приток инвестиций из-за рубежа достаточно большой, и при этом состоятельных иностранцев привлекают не только низкие налоги. На Кипре удобно, выгодно и комфортно проживать, работать, покупать и продавать недвижимость. Международные организации нередко привлекают высокооплачиваемых специалистов из разных стран. Компания с развитой сетью филиалов обычно помогает будущим резидентам с оформлением документов и получением льгот.

В перечень налогов и сборов, которые обязательно уплачиваются налоговыми резидентами Кипра входят:

1. Налоги на доходы физических лиц – 35%.
2. Налоги на доходы юрлиц – 12,5%.
3. Налоги на прирост капитала – 20%. Взимается только со сделок по продаже местной недвижимости или при торговле акциями, незарегистрированными на биржах страны. Не взимается со сделок по купле-продаже акций местных компаний.
4. НДС – 19%. Оплачивается со всех операций по сбыту товаров или услуг, а также при импорте продукции. Дополнительно существуют сниженные ставки – 9 и 5%.
5. Гербовый сбор и государственная пошлина.

К слову, налоговая система на Кипре выглядит гораздо привлекательнее, чем отечественная система налогообложения, к примеру, в России.

Давайте рассмотрим подробнее.

Подоходный налог для физических лиц, зависит от ваших доходов и рассчитывается следующим образом:

1. 0% при доходе от 0 до € 19 500
2. 20% при доходе от €19 501 до € 28 000
3. 25% при доходе от €28 001 до € 36 300
4. 30% при доходе от €36 301 до € 60 000
5. 35% при доходе более € 60 000

Как физическому лицу стать налоговым резидентом Кипра? Все довольно просто. Необходимо соответствовать следующим критериям:

1. Иметь место проживания на Кипре - собственную недвижимость или арендованное жилье на долгий период (краткосрочная аренда не подходит под условие)
2. Проводить на территории острова более 183 дней в году в течение одного календарного года
3. Не иметь статуса налогового резидента другого государства
4. Иметь бизнес или вести трудовую деятельность на острове

Как производится расчет дней пребывания на Кипре:

1. День прилета на Кипр считается днем нахождения на территории государства
2. День отлета с Кипра считается как день вне страны
3. Если вы в один и тот же день въехали и выехали с территории Кипра, то засчитается как один день пребывания
4. Если вы в один и тот же день выехали и въехали на территорию Кипра, то день засчитывается как один день за пределами Республики

Однако есть некоторые нюансы, о которых необходимо знать каждому.

На Кипре есть режим Non-Domicile. В чем же его плюсы?

Иностранные граждане, а также резиденты страны, получившие гражданство не с момента рождения, имеют право получить статус Non-Domicile на 17 лет своего нахождения на территории страны. 

Данный статус освобождает владельца от уплаты налогов на следующие виды пассивного дохода:

1. Проценты или дивиденды от депозита
2. Арендную плату

Таким образом, получив налоговый статус резидента, физическое лицо может получать дивиденды, не облагаемые налогом.

Но с 01 марта 2019 был введен взнос в службу социального страхования на Кипре - GESY, который предусматривает ставку сбора с пассивного дохода. 

Взнос производится с зарплаты, а также иных доходов, включая проценты или дивиденды с депозита, а также аренду и рояли. Но тут стоит обратить внимание, что взнос производится с первых € 180 000 дохода. Ставка с 01 марта 2020 составляет 2,65 % для тех, кто получает пассивные доходы.

Как получить статус Non-Domicile?

Чтобы получить статус Non-Domicile необходимо сделать следующее:

1. Встать на учет в местной налоговой, если Вы еще этого не сделали, и получить личный идентификационный номер TIC. Для этого следует подать в налоговую заполненную форму TD2001. Скачать форму можно с сайта Налоговой Кипра по ссылке.
2. Предоставить в налоговую службу оригиналы заполненных форм TD038 и TD38QA, а также их копии. Формы можно скачать с сайта по ссылке.
3. Предьявить заграничный паспорт и ARC (Alien registration certificate - регистрационная книжка иностранца), а также предоставить их копии.

Оформление занимает в среднем неделю, в зависимости от загруженности Налогового департамента.

Также для получения статуса, вы можете обратиться за помощью к специализированному адвокату.

В случае, если у вас нет статуса Non-Domicile, то дивиденды облагаются налогом по ставке 17%, а пассивный доход - 30%.

Поэтому если у вас есть возможность получить, данный статус это позволит законном образом минимизировать расходы на последующие 17 лет.

«Правило 60 дней»

14 июля 2017 года парламент Кипра проголосовал за поправку к налоговому законодательству Кипра, добавив второй критерий - «правило 60 дней» - для определения налогового резидентства Кипра для физических лиц.

«Правило 60 дней» касается тех, кто не выполняет требования налогового резидентства ни в одной стране.

Чтобы стать налоговым резидентом Кипра на основании «правила 60 дней», нужно выполнить следующие условия:

1. Оставаться на острове не менее 60 дней в течение рассматриваемого налогового года.
2. Не проживать в любой другой стране в течение периода, превышающего 183 дня.
3. Не являться налоговым резидентом в какой-либо другой стране.
4. Осуществлять предпринимательскую деятельность, работать или быть директором компании, которая является налоговым резидентом Кипра, в любое время соответствующего налогового года.
5. Иметь постоянное место жительства на острове.

Таким образом, начиная с 2017 года, физическое лицо считается кипрским налоговым резидентом, если оно соответствует либо «правилу 183 дней», либо «правилу 60 дней».

Специальный сбор на оборону и налог на прирост капитала

Все налоговые резиденты Кипра уплачивают специальный сбор на оборону. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами, данный сбор не уплачивают. Налогом на прирост капитала облагается прибыль от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре. В перечень объектов налогообложения также включается стоимость акций компаний, не котирующиеся на признанных фондовых биржах, которые владеют недвижимым имуществом на Кипре. Ставка налогообложения составляет 20% с учетом индексации. Все остальные виды доходов не облагаются налогом на прирост капитала.

Налоги для юрлиц

С 2003 года в стране принят закон, согласно которому исчезло разделение компаний на местные и иностранные. Ставка корпоративного налога на Кипре является одной из самых низких в Европейском Союзе, составляя лишь 12,5% от чистой прибыли. Освобождаются от корпоративного налога: дивиденды, доходы от торговли акциями, доходы от филиалов за границей и половина прибыли, которую получает фирма-резидент. Если головной офис организации находится за рубежом и предприятие не может считаться местным, налогообложению подлежит только тот доход, который компания получает с местных жителей. Нерезиденты не имеют прав на использование договоров об отсутствии двойного налогообложения.

Налоги для пенсионеров

Пенсионеры, которые становятся резидентами на Кипре, облагаются налогом на их пенсии из-за границы по курсу 5% в год. Первые 3 тысячи 420 евро пенсии из-за границы не облагаются налогом. Дополнительно, Кипр подписал Соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством европейских и неевропейских стран, заботясь о том, чтобы его жители избежали уплаты налогов в обеих странах. Это дает возможность гражданам этих стран использовать в своих интересах очень низкие процентные ставки на Кипре.

Интересует жильё на Кипре? Заходите в DOM. На портале представлена самая большая база недвижимости в стране – от жилой до коммерческой. Выбирайте и обращайтесь к профессионалам, которые помогут вам сделать правильный выбор!

Читайте также:

1. Покупка недвижимости на Кипре за криптовалюту
2. Хранение в гостиной: 7 вдохновляющих идей для владельцев недвижимости Кипра
3. Налоговое резиденство Кипра
4. Топ-9 cамых впечатляющих мировых проектов с озелененными кровлями
5. Первое знакомство с Ларнакой
6. ПМЖ на Кипре - постоянный вид на жительство через инвестиции в недвижимость