Налоги на Кипре в 2026 году: полезный гайд

В 2026 году Кипр проводит довольно много ощутимых налоговых изменений, которые собрались в одну большую комплексную реформу. Она затрагивает абсолютно всех: и физических, и юридических лиц. Ознакомиться с новыми правилами стоит уже сейчас, поскольку в 2027 году нужно будет декларировать доходы по новым правилам и с новыми цифрами.

Что изменилось в налогах на Кипре 

С 1 января 2026 года начался новый налоговый год, и все изменения будут применимы к доходам и сборам, касающимся этого периода. Важно не перепутать: декларации за 2025 год, которые будут подаваться в 2026 году, еще не подпадают под изменения. Реформа коснется так или иначе всех налоговых резидентов Кипра. Основные моменты:

1. изменение сумм в прогрессивной шкале налога по совокупности доходов;
2. увеличение корпоративного налога;
3. расширение условий для вычетов — появились новые;
4. отмена всех гербовых сборов (не налог, но идет с ним рука об руку);
5. изменения в условиях оборонного сбора с дивидендов и прибыли от аренды;
6. новый НДС (VAT) на покупку первой недвижимости для собственного проживания;
7. иные суммы оборонного взноса;
8. выделение дохода от криптовалюты в отдельную графу и под отдельную налоговую ставку;
9. полный переход на Tax For All;
10. расширение сферы действия налога на прирост капитала;
11. подача декларации даже при маленьком безналоговом доходе.

Список большой — и благодаря нему очевидно, что ознакомиться с новыми правилами и ставками нужно всем, а не только владельцам компаний на Кипре.

Налоги физических лиц: ставки, пороги и вычеты

Начать стоит с того, что за 2026 год должны подать декларации даже те резиденты, у которых доходы нулевые или настолько низкие, что не подлежат налогообложению. Это относится к лицам, которым в период налогового года было 25–71 год. Кипрские власти считают, что такой подход позволит более точно вести учет и наблюдать за финансовой ситуацией на острове. 

Новые пороги и ставки

В прогрессивной шкале меняются цифры:

1. менее 22 тысяч евро — ноль налогов;
2. 22 001 – 32 тысячи — 20% налога;
3. 32 001 – 42 тысячи — 25% налога;
4. 42 001 – 72 тысячи — 30% налога;
5. более 72 тысяч — 35% налога.

Стоит напомнить, что учитывается совокупный доход за год: это и зарплаты, и пенсии, и рента. Иностранную пенсию можно включить в совокупный доход или же «отделить» ее, воспользовавшись так называемой «плоской» ставкой: 5%. Отделение возможно, если годовая сумма превышает 5 тысяч евро.

НДС на первую недвижимость

В июне 2026 года закончился срок льготной ставки и начала действовать новая льгота: 

1. жилье стоит не более 350 тысяч евро;
2. жилье — новое;
3. жилье приобретается для себя (не под аренду);
4. жилье является первым объектом недвижимой собственности покупателя на Кипре;
5. заявитель не использовал льготный НДС последние 10 лет, это очень важно — льготу можно использовать только один раз в десятилетии;
6. 5% VAT выплачивается за первые 130 м2, остальные квадратные метры будут облагаться полным налогом в 19%.

Важно знать, что общая сумма сделки не должна превышать 475 тысяч евро. Это такой своеобразный налог на роскошь.

Новая платформа для деклараций: Tax For All

В 2027 году все налогоплательщики будут переведены на единый портал Tax For All. Соответственно, и декларации они будут подавать через него же. Уже сейчас через этот портал можно получить TIC (это кипрский ИНН), зарегистрироваться как налогоплательщик и проводить часть операций — например, платить НДС.

Новые налоговые вычеты

Кипр решил стимулировать рождаемость, а также поддерживать тех, кто заботится об экологии. Отсюда появилось три новых вычета:

1. За детей. Если семья получает меньше 100 тысяч евро в год, а многодетная — до 150 тысяч в год (от 5 детей — до 200 тысяч), то им положен вычет за первого ребенка — 1000 евро, за второго — 1250 евро, за третьего и далее — 1500 евро. Родители-одиночки должны иметь доход не более 40 тысяч в год, но за детей размер вычета удваивается. Под доходом понимаются зарплаты, пенсии и прочее, а субсидии, стипендии и аналогичная помощь от государства — нет.
2. За «зеленый» вклад. Если семья решила повысить экологичность своей жизнедеятельности, то ей положен вычет до 1000 евро на человека в год. Что относится: модернизация жилья с целью повышения его энергоэффективности, например, установка солнечных панелей, энергонакопителей и пр., а также покупка нового электромобиля.
3. За жилье. Можно вернуть до 2000 евро, если квартира/дом арендуется или за них платится ипотека. При ипотеке вычет делают не за счет общей суммы платежей, а только за проценты.

Важно! За неподачу декларации и несвоевременную уплату налогов нарушители оплачивают штрафы от 100 евро и выше (иногда добавляются проценты, и совсем не маленькие).

Запрет на оплату аренды наличными

С 1 июля 2026 года запрещено производить расчет наличными при получении арендной платы от жильцов. Деньги можно получать только на карты, на банковский счет или через одобренные платежные системы. Это нововведение не относится к налогам напрямую, но позволяет сделать налоговое регулирование более прозрачным. 

Дивиденды, проценты, аренда и другие доходы: что изменилось

Дивиденды

Один из наиболее заметных моментов — изменение Special Defence Contribution (SDC), или оборонных сборов в простонародье. С 1 января 2026 года SDC для физлиц налог по дивидендам, полученным из прибыли строго после 1 января 2026 года, снижен с17% до 5%. Это относится только к тем компаниям, которые находятся в низконалоговой юрисдикции.

Правило Deemed Dividend Distribution (DDD) на условное распределение было отменено. Теперь все дивиденды будут облагаться оборонным сбором по вышеуказанной ставке. При этом 70 % прибыли признается распределенной через 2 года.

Внимание! Оборонный сбор, или SDC, платят только резиденты со статусом domicile. Non-domicile все еще освобождены от этого взноса.

Доход от аренды

Доход от аренды более никак не относится к SDC. Он идет в счет совокупных доходов физлица или юрлица и облагается соответствующим налогом, а также с него рассчитывается взнос в GESY.

Криптовалюта

Любая операция с криптовалютой, влекущая получение прибыли, будет считаться реализацией (disposal), а значит, повлечет за собой необходимость заплатить налог. В 2026 году реализованная валюта будет считаться отдельным от совокупного дохода источником дохода и облагаться налогом по ставке 8%.

Что считается реализацией:

1. обмен на «живые» деньги: евро, доллары и др.;
2. обмен на другую криптовалюту;
3. покупка вещей, техники за криптовалюту.

Какие операции тоже относятся к реализации, а какие — нет, можно подробно прочитать в нашей статье. 

Что изменилось для компаний и предпринимателей

Юрлица тоже будут затронуты налоговой реформой на Кипре. Самое важное — это повышение корпоративного налога с 12,5% до 15%. Но эта цифра все равно остается меньше, чем во многих других странах Евросоюза.

Важно! С 2026 года зарегистрированные на Кипре компании становятся налоговыми резидентами вне зависимости от того, признаются ли они налоговыми резидентами другой страны. Исключения могут быть только при наличии соглашении об отсутствии двойного налогообложения.

Ставка налога на прирост капитала (CGT) на Кипре в 2026 году остается прежней — 20%, но расширяется сфера применения: теперь налог с собственника возьмут не только при непосредственной продаже кипрской недвижимости, но и при некоторых сделках с долями в компаниях, связанных с такой недвижимостью.

Изменение заключается в следующем: установленный порог снизился с 50% до 20%, то есть — если не менее пятой части рыночной стоимости продаваемых долей приходится прямо или косвенно на кипрскую недвижимость, то сделка может облагаться налогом на прирост капитала. 

Стоит отметить и изменение сроков подачи деклараций за налоговый 2026 год для предпринимателей и самозанятых: ввиду обширности реформы власти разрешили сделать это попозже, а именно до 31 января 2027 года.

Новые правила налогового администрирования: Tax For All 

Власти потихоньку переводят всех налогоплательщиков в единую систему под названием Tax For All (TFA). Это довольно удобно для всех: вести учет и оплачивать налоги можно будет на одной и той же платформе. 

Сейчас Tax For All уже используется для ряда процедур: через него можно получить личный налоговый номер TIC, податься на оплату НДС и некоторых других налогов юрлиц. С 2027 года TFA будет работать и для физлиц, и подавать декларацию за 2026 год придется только через него.

Справка! TAXISnet перестанет быть актуальным в конце 2026 налогового года. Сейчас через него можно задекларировать налоги только за 2025 год.

В 2026 году произошло довольно много изменений в налоговом законодательстве. Фактически, Кипр серьезно взялся за эту сферу, так как Евросоюз требует все большей прозрачности не только от граждан республики, но и от иностранцев, которые так или иначе с ней связаны. Особенно — покупателей недвижимости и бизнесменов. 

Для физлиц все изменения весьма просты, и разобраться с ними в одиночку будет несложно — особенно если для них это не первый налоговый год на Кипре. Юрлицам, особенно в статусе domicile, лучше получить консультацию специалиста или взять в помощники подкованного бухгалтера, который сможет привести все документы в порядок по новым правилам. Его услуги точно будут стоить дешевле, чем оплата штрафа при совершении ошибки или срыве сроков.

Читайте также:

1. Лефкаритика: кипрское кружево, покорившее мир и ставшее наследием ЮНЕСКО
2. Налоговая декларация для физических лиц на Кипре
3. Зима на Кипре — выпадает ли снег и насколько холодно?
4. Пентхаусы в Пафосе: цены, особенности и лучшие варианты у моря
5. Резервный интернет для дома на Кипре: 5G и SIM-карты — гид на 2026 год