Как стать налоговым резидентом Кипра?

По сравнению с Россией, Кипр отличается довольно гибкой и «демократичной» системой налогообложения.

Например, если вы получаете до € 19 500 в год, то налоговая ставка будет равна 0%. Это выглядит гораздо привлекательнее, чем отечественная система налогообложения.

Давайте рассмотрим подробнее.

Подоходный налог для физических лиц, зависит от ваших доходов и рассчитывается следующим образом:

• 0% при доходе от 0 до € 19 500
• 20% при доходе от €19 501 до € 28 000
• 25% при доходе от €28 001 до € 36 300
• 30% при доходе от €36 301 до € 60 000
• 35% при доходе более € 60 000

Как физическому лицу стать налоговым резидентом Кипра? Все довольно просто. Необходимо соответствовать следующим критериям:

• Иметь место проживания на Кипре - собственную недвижимость или арендованное жилье на долгий период (краткосрочная аренда не подходит под условие)
• Проводить на территории Кипра более 183 дней в году в течение одного календарного года
• Не иметь статуса налогового резидента другого государства
• Иметь бизнес или вести трудовую деятельность на территории Кипра

Как производится расчет дней пребывания на Кипре:

• День прилета на Кипр считается днем нахождения на территории государства
• День отлета с Кипра считается как день вне страны
• Если вы в один и тот же день въехали и выехали с территории Кипра, то засчитается как один день пребывания
• Если вы в один и тот же день выехали и въехали на территорию Кипра, то день засчитывается как один день за пределами Республики

Однако есть некоторые нюансы, о которых необходимо знать каждому.

Республика Кипр, для привлечения физических лиц, разработала режим Non-Domicile. В чем же его плюсы?

Иностранные граждане, а также граждане Кипра получившие гражданство не с момента рождения, имеют право получить статус Non-Domicile на 17 лет своего нахождения на территории Кипра. Данный статус освобождает владельца от уплаты налогов на следующие виды пассивного дохода:

• Проценты или дивиденды от депозита
• Арендная плата

Таким образом, получив налоговый статус резидента, физическое лицо может получать дивиденды, не облагаемые налогом.

Но с 01 марта 2019 был введен взнос в службу социального страхования на Кипре - GESY, который предусматривает ставку сбора с пассивного дохода. Взнос производится с зарплаты, а также иных доходов, включая проценты или дивиденды с депозита, а также аренду и рояли. Но тут стоит обратить внимание, что взнос производится с первых € 180 000 дохода. Ставка с 01 марта 2020 составляет 2,65 % для лиц, получающих пассивные доходы.

Как получить статус Non-Domicile?

Чтобы получить статус Non-Domicile необходимо сделать следующее:

• Встать на учет в местной налоговой, если Вы еще этого не сделали, и получить личный идентификационный номер TIC. Для этого следует подать в налоговую заполненную форму TD2001. Скачать форму можно с сайта Налоговой Кипра по ссылке.
• Предоставить в налоговую оригиналы заполненных форм TD038 и TD38QA, а также их копии. Формы можно скачать с сайта по ссылке.
• Предьявить заграничный паспорт и ARC (Alien registration certificate - регистрационная книжка иностранца), а также предоставить их копии.

Оформление занимает в среднем неделю, в зависимости от загруженности Налогового департамента Кипра.

Также для получения статуса, вы можете обратиться за помощью к специализированному адвокату.

В случае, если у вас нет статуса Non-Domicile, то дивиденды облагаются налогом по ставке 17%, а пассивный доход - 30%.

Поэтому если у вас есть возможность получить, данный статус это позволит законном образом минимизировать налоги на последующие 17 лет.