Согласно последнему исследованию, представленному в парламенте Кипра, островное государство занимает первое место в Европейском союзе по размеру необлагаемого налогом дохода физических лиц — 19,5 тысяч евро. Этот показатель значительно выше, чем в Австрии (12 816 евро), Бельгии (10 910 евро) или Литве (8 964 евро). Такой уровень делает Кипр одной из наиболее привлекательных стран ЕС с точки зрения налоговой политики для физических лиц.
Две модели налогообложения в ЕС
Исследование парламентской службы показало, что в ЕС преобладают две ключевые модели налогообложения доходов. Первая — прогрессивная система, ориентированная на социальную справедливость и перераспределение доходов, которую применяют Франция, Германия, Дания и Швеция. Вторая — модель flat tax или единый налоговый тариф, характерный для Болгарии, Румынии, Эстонии и Венгрии, где ставка колеблется от 10% до 15%.
Кипр занимает промежуточное положение, сохраняя относительно низкую налоговую нагрузку и простую систему, которая удобна для налоговых резидентов и иностранных инвесторов, но в то же время критикуется за недостаточную социальную направленность. Доходы на острове до 19,5 тысяч евро освобождены от налога. От 19 501 евро до 28 тысяч евро облагаются по ставке 20%, от 28 001 евро до 36,3 тысяч евро — 25%, от 36 301 евро до 60 тысяч евро — 30%. Доходы свыше 60 тысяч евро облагаются по максимальной ставке 35%.
Различия в налоговых ставках по ЕС
В 2025 году самые высокие ставки подоходного налога были зафиксированы в Финляндии (59,3%), Австрии (55%), Швеции (52,4%) и Франции (49%, включая дополнительный сбор на высокие доходы). На противоположном полюсе — Болгария и Румыния (10%) и Венгрия (15%), где ставка минимальна. Эти различия отражают разные приоритеты стран в налоговой политике: одни делают акцент на перераспределении и социальной защите, другие — на конкурентоспособности и привлечении капитала.
Льготы и освобождения от налогов
Кипр также входит в число стран, где налоговое законодательство предусматривает меньше социальных и демографических корректировок. В то время как в Греции, Чехии или Словении действуют дополнительные налоговые скидки для многодетных семей, а в Венгрии матери с четырьмя и более детьми освобождаются от подоходного налога пожизненно, кипрская система остается более универсальной и менее гибкой.
Тем не менее, высокий порог необлагаемого минимума и простота правил делают ее привлекательной для бизнеса и частных инвесторов, особенно в сочетании с выгодным корпоративным налогом и благоприятным режимом для иностранных работников.
Растущая дискуссия о налоге на богатство
Европейская комиссия в своем отчете о налогах за 2024 год подчеркнула, что рост имущественного неравенства усиливает давление на правительства в вопросе введения налога на богатство. В Испании уже применяется налог на чистый капитал, а во Франции и Бельгии действуют специальные сборы на недвижимость и предметы роскоши. На Кипре подобные инициативы пока отсутствуют, но экономисты отмечают, что обсуждение справедливого перераспределения может усилиться в ближайшие годы, особенно на фоне растущего интереса к инвестициям в недвижимость и росту цен на жилье.
Таким образом, Кипр продолжает удерживать одну из наиболее выгодных позиций в налоговой системе ЕС, оставаясь страной с самым высоким необлагаемым минимумом и низкой нагрузкой на физических лиц. Это позволяет острову привлекать новых налоговых резидентов и инвесторов, сохраняя репутацию привлекательной юрисдикции, несмотря на вызовы в сфере социальной справедливости.