Кипр — страна с низкой налоговой юрисдикцией, что делает его привлекательным для ведения предпринимательской деятельности или развития компаний. Регистрация бизнеса в Республике дает возможность вывести свою деятельность на международный уровень и добавляет статус владельцу бизнеса.
Есть два способа открыть собственный бизнес на Кипре: регистрация в качестве самозанятого лица (индивидуального предпринимателя) или открытие компании.
В случае индивидуального предпринимателя вы будете действовать как физическое лицо. Для ведения бизнеса от имени юридического лица, необходимо открытие компании. Важно отметить, что самозанятое лицо действует, используя себя как основное средство ведения бизнеса, в то время как человек, действующий через компанию, использует компанию, чтобы вести свой бизнес.
Чтобы решить, какой формат ведения бизнеса на Кипре подходит подольше, нужно детально рассмотреть основные аспекты функционирования самозанятого лица и компании.
Юридическая ответственность
Самозанятые лица несут личную и полную ответственность перед Законом за любые нарушения и неправомерное ведение бизнеса. Для ведения бизнеса используются личные данные физического лица, такие как налоговый номер, номер социального страхования, адрес и прочее.
В случае ведения бизнеса через компанию, ответственность несут ее директора и акционеры, а не сами владельцы. Личный финансовый риск является ключевым фактором, при принятии решения о регистрации компании или ведения бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя.
Налоги
Оба варианта ведения бизнеса предполагают налог на прибыль. Однако, на прибыль компании налог платится по фиксированной ставке в размере 12,5% (в случае использования налогового режима IP BOX реальная ставка корпоративного налога составляет 2.5%). Для самозанятых лиц применяются ставки подоходного налога, указанные ниже:
- до 19,5 тысяч евро – не облагается налогом;
- 19 501 евро – 28 тысяч евро – 20%;
- 28 001 евро – 36,3 тысяч евро – 25%;
- 36 301 – 60 тысяч евро – 30%;
- более 60 тысяч евро – 35%.
Исходя из этой информации, при планируемых доходах менее 19,5 тысяч евро, будет выгоднее зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Прогнозируя более высокие доходы, скажем, выше 36 тысяч евро, ведение бизнеса через компанию станет более приемлемым решением.
Также, существуют взносы в государственный социальный страховой фонд. Для компаний, со штатом работников, ставка 8,3% применяется как к работнику, так и к работодателю до 31 декабря 2023 года. После этого ставка будет увеличиваться каждые пять лет на 0,5% до достижения 10,3% на 1 января 2039 года. На 1 января 2019 года взносы самозанятых лиц составляют 15,6% от их дохода (14,6% с 2014 по 2018 год). После этого ставка будет увеличиваться каждые пять лет до достижения 20,4% на 1 января 2039 года. Сумма взносов зависит от минимального и максимального пределов, в зависимости от профессии или вида деятельности самозанятого лица. Эти лимиты устанавливаются ежегодно.
Кроме того, должны выплачиваться отчисления в генеральную систему медицинского обслуживания ГЕСИ на Кипре. С 1 марта 2020 года отчисления происходят по полной ставке и составляют 2,65% – для работников, 2,9% – для работодателей и 4% – для самозанятых лиц.
Что касается налога на добавленную стоимость, он не будет зависеть от выбранной формы ведения бизнеса и его ставки фиксированы: 19% – стандартная и 5% – льготная.
Отметим, в отношении вышесказанного, что компания может существовать и вести деятельность не имея сотрудников. В этом случае отчислений в государственный социальный страховой фонд и ГЕСИ не будет.
Регистрация и ведение бизнеса
Чтобы открыть компанию на Кипре, потребуется устав организации, персональные данные директоров, акционеров, бенефициаров и заявление. Копии документов заверяют нотариально в стране размещения компании. Также, необходим стартовый капитал.
Кроме изначальных расходов регистрации компании, зависящих от ее уставного капитала, которые отсутствуют при ведении бизнеса в качестве частного предпринимателя, каждая компания, зарегистрированная на Кипре, должна оплачивать ежегодный сбор в размере 350 евро в Реестр компаний. Компании также обязаны подготавливать финансовые отчеты и проводить аудит. В связи с этим, при годовом обороте, не превышающем 70 тысяч евро, формат самозанятости может оказаться выгоднее.
Если годовой оборот индивидуального предпринимателя не превышает 70 тысяч евро, то он не обязан проводить аудит финансовой отчетности своего бизнеса, достаточно вовремя подать налоговую декларацию. В случае, если годовой оборот превышает 70 тысяч евро, то самозанятому лицу придется прибегнуть к услугам аудита своей финансовой отчетности.
Для индивидуального предпринимателя процесса регистрации, как такового, не существует. Однако физическое лицо обязано выполнить следующие действия, для возможности ведения бизнеса:
- Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Регистрация в НДС является добровольной, однако станет обязательной если оборот в течение 12 последовательных месяцев превышает сумму 15,6 тысяч евро.
- Зарегистрироваться в качестве плательщика подоходного налога и ежегодно подавать налоговую декларацию, независимо от суммы дохода. Для этого надо иметь личный налоговый номер (Tax Identification Code/T.I.C)
- Зарегистрироваться в качестве работодателя, при наличии сотрудников.
- Выполнять самостоятельно те же функции, что и компания.
Открытие компании открывает перед владельцем определенные возможности, которых нет в формате самозанятости:
- увеличение капитала,
- увеличение количества акционеров,
- возможность делегировать ведение бизнеса другим,
- получение лицензии (некоторые органы не лицензируют физических лиц).
Вывод
Основные отличия между индивидуальным предпринимателем и компанией заключается в следующем:
- правовая база, которая защищает владельцев компании по принципу «ограниченной ответственности»;
- ставка подоходного налога, которая фиксирована для компаний, но самозанятые лица облагаются налогом по дифференцированной ставке;
- структура собственности более гибкая для компаний, в то время как индивидуальный предприниматель не может иметь новых владельцев
- требования к отчетности, которые предусматривают проведение аудита для компаний, но в случае самозанятого лица, это становится требованием только при годовом обороте, превышающем 70 тысяч евро.
Читайте также:
