Недомицильный налоговый резидент на Кипре

Кипр — идеальное место для ведения бизнеса в Европе. Главное преимущество островного государства — привлекательный налоговый режим, который позволяет иностранным предпринимателям минимизировать их налоговые обязательства. Например, на Кипре самая низкая по европейским меркам ставка корпоративного налога на прибыль — всего 12,5%. При этом, соблюдая определенные условия ее можно снизить и до 0%. В этой статье расскажем, как это сделать.

Кто такой налоговый резидент Кипра?

Для начала, давайте разберемся, кто считается налоговым резидентом на Кипре. Все просто. Физическое лицо, признается резидентом Кипра, если оно выполняет условия любого из двух правил: 183 или 60 дней. Правило 183 дней означает, что человек находится на территории Кипра более 183 дней в календарном году. В свою очередь, правило 60 дней предусматривает выполнение пяти условий:

1. Физическое лицо не проживает за пределами Кипра более 183 дней в году.
2. Не является налоговым резидентом другого государства.
3. Проживает на Кипре не менее 60 дней в году.
4. Работает на Кипре по найму и/или занимает руководящую должность в компании – налоговом резиденте Кипра.
5. Является собственником, либо арендатором жилой недвижимости на Кипре.

Чтобы юридическое лицо стало налоговым резидентом островного государства, оно должно базироваться на территориях, подконтрольных Республике Кипр. Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Кипра, платит налог на доходы, полученные из источников в республике и за ее пределами. Если человек не является налоговым резидентом Кипра, он платит налоги только с внутренних доходов.

Как правильно считать дни?

Для правил 183 и 60 дней засчитываются:

1. день прибытия на Кипр;
2. день прибытия на Кипр, даже если вы уехали в этот же день.

Не считаются:

1. день выезда с острова;
2. день выезда, даже если вы в этот же день вернулись на Кипр.

Подтвердить дни можно заверенной копией паспорта с печатями о въезде, посадочными талонами и электронными билетами.

Преимущества налогового резидентства Кипра

Налоговое резидентство Кипра имеет ряд преимуществ для индивидуальных и юридических лиц, включая:

1. Налоговые льготы: Кипр предлагает одну из самых низких ставок налога на прибыль в ЕС, а также налоговые льготы для инвестиций, наследства, доходов от иностранных ценных бумаг и других доходов.
2. Двойное налогообложение: Кипр имеет множество двусторонних налоговых соглашений, что обеспечивает защиту от двойного налогообложения доходов, полученных на острове и за рубежом.
3. Безопасность и стабильность: Кипр является стабильной страной с прогрессивным законодательством, а также является членом ЕС и ООН.
4. Возможности для резидентов: налоговые резиденты могут воспользоваться широким спектром банковских и финансовых услуг, включая управление активами, инвестиции и кредитование.
5. Наследование: не облагается наследство находящихся на территории страны активов.
6. Снижение налоговой нагрузки: при условии правильной структуризации бизнеса и финансовых активов, резиденты могут существенно снизить свою налоговую нагрузку.

Виды налоговых резидентов на Кипре

Все налоговые резиденты Кипра делятся на две категории: «домицилийные» (domocile) и «недомицильные» (non-domicile).

Domocile – это «коренные» жители, прожившие на Кипре более 17 из последних 20 лет. Этот статус получают те, кто:

1. родились на Кипре и получили статус постоянного места жительства по праву рождения;
2. выбрали Кипр местом жительства и купили жилую недвижимость в стране.

Non-domicile:

1. Физические лица, выбравшие Кипр в качестве места жительства, но не являющимся налоговым резидентом Кипра в течение как минимум последних 20 лет, предшествующих текущему налоговому году.
2. Физические лица, не являвшиеся налоговыми резидентами Кипра в течение 20 лет подряд до введения закона о статусе без постоянного места жительства (до 16 июля 2015 года). Но при условии, что эти лица не были налоговыми резидентами Кипра в течение 17 из последних 20 лет до рассматриваемого налогового года.

Что означает статус Non-Domicile на Кипре?

Статус «недомицильный налоговый резидент» был введен на Кипре в 2015 году. Non-Domicile — это специальный налоговый режим, который позволяет эффективно снизить свои налоговые обязательства лицам, проживающим на Кипре не менее 60 дней в каждом налоговом году. Согласно концепции non-dom, иностранцы, которые решили сделать Кипр своей личной налоговой резиденцией, могут воспользоваться налоговыми льготами и преимуществами в течение 17 лет после переезда на остров и получения статуса налогового резидента.

Non-Domicile на Кипре устанавливается, если физическое лицо является налоговым резидентом другой страны, но имеет имущество, бизнес или другую связь с Кипром. В этом случае, доходы, полученные на Кипре, подлежат налогообложению на Кипре, а доходы, полученные за пределами Кипра, налоговыми органами Кипра не облагаются.

Важно отметить, что в стране существует система двойного налогообложения, которая позволяет избежать двойного налогообложения доходов, полученных физическими лицами на территории Кипра и за ее пределами. Соглашения о предотвращении двойного налогообложения заключены более чем с 67 странами.

Концепцию Non-domicile налогового резидента правительство Кипра ввело с целью приобрести привлекательность для вложений в экономику острова со стороны состоятельных зарубежных физических лиц. Приобретя данный статус, вы освобождаетесь от обязанности платить налоги с пассивного дохода, то есть вы сможете получать дивиденды и доход на проценты, не облагаемые налогом.

Non-Domicile на Кипре особенно привлекателен для:

1. сотрудников компаний с иностранным участием (инвестициями)
2. обеспеченных людей, желающих снизить фискальную нагрузку
3. владельцев среднего и крупного бизнеса.

Как оптимизировать налоги на Кипре со статусом Non-Domicile?

Лица, соответствующие режиму Non-Domicile, освобождаются от налогообложения на Кипре в отношении следующих источников дохода:

1. проценты;
2. дивиденды, полученные от компании, зарегистрированной в любой точке мира (Кроме того, доход от дивидендов освобождается от подоходного налога. Таким образом, налог, выплачиваемый резидентом Non-dom Кипра по доходам от дивидендов, будет равен нулю);
3. прирост капитала (кроме прироста капитала, полученного от продажи недвижимого имущества на Кипре);
4. доходы, полученные от продажи акций, облигаций и иных аналогичных финансовых источников (включая опционы и райтсы);
5. не оплачивается Специальный взнос на оборону (Special Tax Contribution for Defence Purposes или SDC) — его взимают с пассивного дохода: дивиденды, проценты по вкладам, сдача жилья в аренду. Без статуса в SDC платят налог с дивидендов — 17%, с процентов по банковским вкладам — 30% и с дохода от аренды — 3,75%.

Налоговые резиденты Кипра со статусом Non-Domicile имеют возможность не проживать на острове постоянно, однако снизить расходы на налогообложение бизнеса. Если вы становитесь налоговым резидентом, то будете уплачивать только общий подоходный налог с прогрессивной ставкой — первые 19,5 тысяч евро дохода в год налогом не облагаются, далее ставка 20%, которая на каждую последующую сумму увеличивается на 5%. При достижении суммы в 60 тысяч евро в год ставка 35% фиксируется и весь последующий доход облагается именно по этой ставке.

Как получить статус non-domicile на Кипре при регистрации юридического лица?

Стать Non-domicile через регистрацию юридического лица на Кипре можно, выполнив следующие шаги:

1. Регистрация кипрской компании.
2. Изменение статуса компании.
3. Трудоустройство директоров.
4. Получение вида на жительство.
5. Налоговая заявка.
6. Заявка на Non-Dom.

На первом этапе необходимо выполнить условия, выдвигаемые к регистрируемым компаниям на Кипре. Государство не устанавливает минимальных требований к акционерному капиталу, разрешает количество акционеров от 1 человека, юридическое лицо должно иметь хотя бы одного директора. На должность директора допускаются юридические и физические лица, аналогично с секретарем компании. Также учитывайте, что директор может одновременно занимать должность секретаря. Следующий условием является зарегистрированный офис в кипрской юрисдикции, который получает и обрабатывает все уведомления, письма.

Что касается офиса, на Кипре необходимо соблюсти следующие условия:

1. оформить договор аренды и необходимые документы;

2. заверить удостоверяющим сотрудником и оплатить гербовый сбор в налоговой инспекции (сумма будет зависеть от арендной платы и срока аренды);

1. при стоимости контракта от 1 до 5 тысяч евро гербовый сбор не взимается
2. при стоимости контракта от 5 до 170 тысяч евро гербовый сбор составит 15%
3. при стоимости контракта свыше 170 тысяч евро гербовый сбор составляет 0,2%*

* с максимальным подлежащим оплате капиталом 20 тысяч евро за подписанное соглашение

3. внести депозит + 1 месяц аренды, подлежащий перечислению со счета компании

4. заключить договор на передачу электроэнергии и воды.

В обязательном порядке регистрация компании на Кипре предусматривает получение 4-х основных документов: сертификата о регистрации, директора и секретаря, свидетельства акционеров, сертификата зарегистрированного офиса.

Следующим этапом будет смена статуса юридического лица на компанию с иностранным участием (иностранными инвестициями), что позволяет получить разрешение на работу с правом на временное проживание для директоров фирмы и другого ключевого персонала.

После оформления документов, разрешающих официально занимать определенный пост в кипрской компании с иностранным капиталом и проживать в стране, от имени директора (или иного руководящего персонала) подается налоговая заявка.

К ней прилагаются:

1. договор аренды жилья заявителя с заверением удостоверяющим лицом и квитанция об уплате гербового сбора в налоговой инспекции;
2. один экземпляр трудового договора с печатью компании с иностранным участием;
3. копия карты вида на жительство (выдается одновременно с разрешением на работу);
4. копия действующего паспорта заявителя.

Как получить статус Non-domicile на Кипре физическому лицу?

Чтобы стать обладателем статуса Non-domicile на Кипре, физическое лицо обязано получить ВНЖ на острове и подать заявку на соответствующий налоговый статус в Налоговый департамент. Получить ВНЖ Кипра можно в случае выполнения следующих условий:

1. Доказательство внесения минимального капитала в размере 30 тысяч евро на банковский счет на Кипре, который будет заложен как минимум в течение трех лет. Необходимо доказать, что указанная сумма была переведена на Кипр из-за границы.
2. Доказательство гарантированного годового дохода в размере не менее 30 тысяч евро, данный годовой доход должен увеличиться на 5 тысяч евро евро для каждого зависимого лица его/ее семьи (супруга и детей) и на 8 тысяч евро для каждого зависимого родителя или родителей супруги.
3. Доказательство покупки недвижимости, общей рыночной стоимости не менее 300 тысяч евро. Следует подчеркнуть, что полная уплата стоимости недвижимости должна быть произведена на счет в финансовом учреждении на Кипре.

Необходимые документы:

1. 1. Копия действующего паспорта.
2. 2. Резюме (в том числе академической квалификации).
3. 3. Ведомости депозитов в кипрском банке, с минимальным капиталом в размере 30 тысяч евро (оригинал), применимо для ускоренной процедуры.
4. 4. Декларация стабильного годового дохода в размере 30 тысяч евро, из других источников, чем занятость на Кипре (оригиналы документов и письменные показания). Необходимый годовой доход возрастает на 5 тысяч евро или 8 тысяч евро для каждого зависимого лица.
5. 6. Право собственности или договор купли-продажи застроенной недвижимости на Кипре, с минимальной рыночной стоимостью в 300 тысяч евро (оригинал или заверенная копия). Если право собственности ранее получено не было, заявитель должен представить договор купли-продажи, надлежащим образом заверенного печатью Комиссариата и Департамента землеустройства и подтверждение оплаты не менее 200 тысяч евро.
6. 7. Официальное заявление заявителя, что он/она не намерен работать или заниматься в какой-либо форме бизнесом на Кипре.
7. 8. Полис страхования здоровья.
8. 9. Справка об отсутствии судимости (если заявитель проживает за границей, сертификат должен быть выдан из его страны происхождения, и представлен с официальным и заверенным переводом на греческий язык).
9. 10. Свидетельство о браке (официальный и заверенный перевод).

Что произойдет после 17 лет в статусе Non-domicile?

После того как бенефициар наберет 17 лет налогового резидентства в стране и продолжит жить на Кипре, его статус сменится на Domicile и он станет платить налоги, как любой другой налоговый резидент. Но это долгое время, за которое все еще может много раз измениться.

Читайте также:

1. Самозанятость на Кипре: плюсы, минусы и как начать?
2. Погода на Кипре по месяцам: температура воды, воздуха и другие полезные сведения
3. Что делать, если утерян договор купли-продажи недвижимости на Кипре?
4. Интервью с ведущим брокером агентства недвижимости DOM Ириной Ерошенко
5. Как вернуть депозит за электричество и воду на Кипре?