Как стать налоговым резидентом Кипра?

Кипр предлагает довольно простую систему для получения статуса налогового резидента, которая основывается на количестве дней физического пребывания в Республике в течение календарного года. Кипрское законодательство предусматривает два варианта получить статус налогового резидента для физических лиц: по «Правилу 183 дней» или по «Правилу 60 дней».

О них мы рассказываем ниже.

Правило 183 дней

Первое правило получения статуса налогового резидента Кипра предусматривает физическое нахождение и проживание на Кипре не менее 183 дней в налоговом календарном году (с 1 января по 31 декабря).

Правило 60 дней

Согласно этому правилу, физическое лицо становится резидентом для целей налогообложения, при условии, что в соответствующем налоговом году:

1. пребывает на Кипре не менее 60 дней и не проживает в другой стране более 183 дней, соответственно, не являясь налоговым резидентом другой страны;
2. ведет предпринимательскую деятельность, трудоустроен на Кипре или является директором компании, зарегистрированной на острове (с обязательным получением заработной платы) в течение налогового года;
3. имеет постоянное место жительства на Кипре в качестве собственника или арендатора;
4. должен быть зарегистрирован в местных налоговых органах в качестве налогового резидента Кипра.

Как правильно рассчитать количество дней пребывания в Республике Кипр?

Для обоих правил, описанных выше, расчет дней производится по датам пребывания и выезда за территорию Кипра (через признанные порты въезда: международные Аэропорты Ларнаки и Пафоса, морские порты Лимассола, Ларнаки, Пафоса и Лачи).

День пребывания на Кипр считается днем нахождения на территории государства (независимо от того, была ли территория Кипра покинута в тот же день). День выезда с территории Кипра считается, как день вне Республики (независимо от того, было ли последующие прибытие на территорию Кипра в тот же день). Подтверждающими документами для дат въезда и выезда считаются копии паспорта со штампами прилетов и вылетов, посадочные билеты, билеты на водные транспортные средства.

Что такое Налоговый статус Non-domicile на Кипре и что он дает?

В законодательстве Кипра введено понятие не домицильного (non domiciled resident) налогового резидента Кипра. Для того, чтобы стать налоговым резидентом страны, как мы уже объяснили выше, необходимо прожить на Кипре 183 дня (или 60 дней) в одном календарном году. Однако тем, кто постоянно проживает в стране, присуждается статус Domicile, а непостоянным жителям — Non-Domicile (статус не домицилированного налогового резидента). В случае не домицилированного налогового резидента физическое лицо получает ряд налоговых льгот. Такой статус может быть присужден налоговому резиденту Кипра, который не проживал на острове 17 лет из последних 20-ти, предшествовавших указанному налоговому году. Коренные жители, как правило, домицилированные резиденты.

Налоговые резиденты Кипра со статусом не домицилированного налогового резидента имеют определенные льготы и не должны платить налоги на следующие доходы:

1. доход с дивидендов;
2. процентный доход;
3. прибыль от дохода со сдачи недвижимости в аренду (доход от аренды будет облагаться только подоходным налогом по обычным ставкам после 20% скидки;
4. доходы от продажи акций, облигаций и других аналогичных денежных источников.

Отметим, что налоговые резиденты Кипра с кипрским домицилем должны платить специальный налог на нужды обороны (SDC) в отношении вышеуказанных доходов, в следующем порядке:

1. 17% на доход с дивидендов;
2. 30% на процентный доход, за исключением корпоративных и кипрских государственных облигаций (ставка налога 3%);
3. 2,25% на доход от аренды.

В отношении доходов, облагаемых SDC, подоходный налог физических лиц не взимается, за исключением арендного дохода.

Как получить сертификат налогового резидента Кипра и зачем он нужен?

Сертификат налогового резидента можно запросить за прошлый, либо за текущий календарный год. На Кипре существует система двойного налогообложения, которая позволяет юридическим и физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Кипра, но получающими доход в другой стране, платить налог на такой доход только на острове. Такие соглашения заключены более чем с 67 странами. Однако, 8 августа Россия приняла решение о приостановке некоторых положений договоров об избежании двойного налогообложения с 38 странами, включая Кипр.

Пошаговая инструкция получение сертификата налогового резидентства по правилу 183 дней.

Чтобы получить сертификат налогового резидентства на Кипре необходимо:

1. зарегистрироваться в налоговых органах Кипра и получить налоговый идентификационный номер TIC (Tax Identification Code);
2. заполнить и подать в налоговый орган форму TD2001;
3. подписать заявление о том, что вы намерены находиться на Кипре больше 183 дней в текущем налоговом периоде. Если в последствии это требование не будет выполнено, надо подать новое заявление об аннулировании свидетельства налогового резидентства;
4. предоставить доказательства намерения находиться на Кипре более 183 дней (договор трудоустройства, договор аренды, документы на право собственности на жилье);
5. предоставить доказательства получения иностранного дохода: проценты, дивиденды, прирост капитала (кроме прироста капитала, полученного от продажи недвижимого имущества на Кипре);
6. подать налоговые декларации прошлых лет, если вы являлись налоговым резидентом Кипра;
7. оплатить все надлежащие налоги;
8. указать для какой страны требуется запрашиваемый сертификат.

Получение сертификата налогового резидентства по правилу 60 дней

К перечню необходимых документов, в данном случае, добавятся следующие:

1. копия паспорта со штампами о въездах и выездах;
2. копия трудового договора или документ, подтверждающий правовой статус собственника или директора компании.

Также нужно подписать заявление о намерении находиться на Кипре, но уже на срок 60 дней, а не 183, в текущем налоговом периоде.

Преимущества налогового резидентства Кипра

Налоговое резидентство Кипра продолжает быть одним из самых привлекательных в ЕС по ряду причин, которые мы описали выше, а также, множественным программам и дополнительным льготам, о которых мы расскажем в наших следующих статьях.

Основные преимущества, вкратце, представляем ниже:

1. Налоговая система Кипра одна из самых привлекательных в ЕС. Она предлагает различные льготы, как для юридических, так и для физических лиц. Несмотря на частое заблуждение, Кипр не считается офшором, а относится к низконалоговым юрисдикциям и полностью соответствует законам и директивам Европейского Союза, ОЭСР и международным нормам.
2. Кипр заключил более чем 60 соглашений об избежании двойного налогообложения с разными странами (некоторые положения временно приостановлены Россией).
3. Подоходный налог и социальные сборы — одни из самых низких в ЕС.
4. Ставка корпоративного налога фиксирована — 12,5% и входит в рейтинг «Самые низкие ставки корпоративного налога в ЕС».
5. Доход физических лиц до 19,5 тысяч евро в год не облагается подоходным налогом (ставка будет равна 0%).
6. Специальные льготы для не домицилированных налоговых резидентов.
7. Привлекательный режим интеллектуальной собственности (IP Box) в соответствии с которым 80% прибыли, подпадающей под режим, освобождаются от налогообложения.
8. Весомое освобождение от налога на вознаграждение новых сотрудников, чье первое трудоустройство в Республике Кипр началось с 1 января 2022 года. 50% дохода таких сотрудников освобождается от подоходного налога сроком на 17 лет, при условии, что их годовая зарплата превышает 55 тысяч евро и они не были резидентами Кипра в течение 12 лет подряд до начала своей трудовой деятельности в стране.

Читайте также:

1. Пожарная безопасность в высотных новостройках Кипра
2. Кипр за неделю на автомобиле. Часть вторая
3. Почему IT-специалисты переезжают на Кипр
4. ТОП-5 спа-отелей на Кипре
5. Дизайн для устойчивого развития: экологичный офис на Кипре
6. Как выстроить стратегию заработка на кипрской недвижимости?